Zdravotní a sociální pojištění pro OSVČ v roce 2025 – víte, kolik máte zaplatit?

Povinné odvody OSVČ na sociálním a zdravotním pojištění

Okamžikem založení živnosti vám vzniká povinnost platby povinných záloh na zdravotní a sociální pojištění, kdy první jmenované hradíte zdravotní pojišťovně a druhé na účet České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ). Ze zákona máte povinnost se ke zmíněným odvodů, přihlásit nejpozději do 8 dnů od založení živnosti – vyřešíte to vyplněním jednotného registračního formuláře.

A proč vlastně tyto povinné odvody OSVČ platí? Zdravotní pojištění vám zajistí přístup ke zdravotní péči, platbou sociálního pojištění přispíváte na důchody a podílíte se na státní politice zaměstnanosti.

Co je to vyměřovací základ a minimální zálohy

OSVČ podnikající první rok vycházejí z tzv. minimálního měsíčního vyměřovacího základu, který se liší pro zdravotní i sociální pojištění:

• sociální pojištění: pro rok 2025 platí min. vyměřovací základ 16 295 Kč, tedy 35 % z průměrné mzdy, 
• zdravotní pojištění: pro rok 2025 platí min. vyměřovací základ 23 278,5 Kč, tedy polovina průměrné mzdy

Váš vyměřovací základ se odvíjí od zisku, tj. rozdílu příjmů a výdajů uvedených v posledním daňovém přiznání. S tímto vám může pomoci online fakturační služba iDoklad, kde máte všechny faktury a další doklady přehledně na jednom místě. Stačí jeden pohled a přesně víte, kolik jste vyfakturovali za měsíc, kvartál nebo celý rok. 

Hodnotu zisku následně vydělíte dvěma, čímž vznikne roční vyměřovací základ. Ten stačí vydělit dvanácti a získáte měsíční vyměřovací základ.

Kromě min. vyměřovacího základu jsou pak stanoveny i minimální měsíční zálohy. Ty v roce 2025 činí: 

• u sociálního pojištění se počítá s částkou 4 759 Kč,
• u zdravotního pojištěni činí 3 143 Kč.

Výpočet záloh na sociální a zdravotní pojištění 

Odvod na sociální pojištění je stanoven na 29,2 % z vyměřovacího základu, zatímco u zdravotního pojištění se vychází z 13,5 % vyměřovacího základu.

Samotný výpočet si vysvětlíme na příkladu stavaře, jenž měl za minulý rok zisk 420 000 Kč.

1. Roční vyměřovací základ je 210 000 Kč (polovina zisku).
2. Měsíční vyměřovací základ je 17 500 Kč (roční základ dělený dvanácti).

Z toho vyplývá následující:

• záloha na sociální pojištění pro rok 2025 bude činit 5 110 Kč (29,2 % z 17 500 Kč),
• oproti tomu záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 bude činit 3 143 Kč (tj. minimální odvody), neboť měsíční vyměřovací základ je u našeho stavaře nižší, než minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění.

Zálohy na zdravotní pojištění jsou splatné do 8. dne následujícího měsíce po měsíci, za který odvádíte pojistné (např. pojistné za leden je splatné do 8. února). Sociální pojistné platíte do konce měsíce, za který pojištění platíte.

Odvody zaměstnavatele za zaměstnance

Zaměstnanci obě zmíněná pojištění platí také, avšak ne přímo. Místo toho je za ně odvádí zaměstnavatel, zatímco zaměstnancům je následně strženo ze mzdy. Sluší se zde zmínit, že zaměstnavatel nemá k placení pojistného žádné povinnosti.

Na straně zaměstnance se odvody počítají z vyměřovacího základu, který je tvořen součinem úhrnů příjmů a procentní sazby daně. Zaměstnavatel se pak při výpočtu řídí úhrnem všech vyměřovacích základů zaměstnanců, kteří jsou na zdravotním pojištění účastni. 

Pomůžeme vám do začátku

Jde vám z odvodů pro OSVČ hlava kolem? Vyzkoušejte mini akademii – online soubor 30 videí o celkové délce přes 8 hodin, ve kterých naleznete mnoho užitečných rad, tipů a triků z každodenní podnikatelské praxe. Pro začínající podnikatele je navíc vstup zdarma.