Zálohy na daň z příjmů pro OSVČ: kdy a v jaké výši se platí?

Zálohy platíte od 30 000 Kč

Povinnost platit zálohy na daň z příjmů fyzických osob se odvíjí od výše poslední daňové povinnosti. Jinými slovy – pokud vám v daňovém přiznání vyšla daň vyšší než 30 000 Kč, budete mít od následujícího roku povinnost platit zálohy. Úhrada daně se tím rozloží do splátek v průběhu roku.

Pokud jste za uplynulý rok na dani zaplatili méně než 30 000 Kč, zálohy platit nebudete a daň opět zaplatíte s podáním daňového přiznání. Zálohy se vás netýkají ani v prvním roce podnikání.

TIP: Čtěte, jak vypočítat daň z příjmů, které příjmy do ní zahrnout a jaké slevy uplatnit.

Spočítejte si své zálohy

Frekvence platby záloh se určuje podle následujícího klíče:

• pokud byla poslední daň vyšší než 30 000 Kč a nižší než 150 000 Kč, budete platit zálohy 2× ročně,
• pokud byla poslední daň vyšší než 150 000 Kč, budete platit zálohy 4× ročně.

Na stejném základě se určuje i výše záloh a jejich splatnost:

• pololetní zálohy ve výši 40 % poslední zaplacené daně mají splatnost 15. června a 15. prosince,
• čtvrtletní zálohy ve výši 25 % poslední zaplacené daně mají splatnost 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince.

Výše zálohy se zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru. Peníze posíláte dle pokynů příslušnému finančnímu úřadu.

Finanční úřad vás k placení záloh sám nevyzve. Pokud se vás tato povinnost týká, musíte si ji pohlídat sami.

Platby záloh neruší povinnost daňového přiznání

I když platíte daň z příjmů zálohami v průběhu roku, musíte na jaře následujícího roku podat daňové přiznání. V něm uvedete zaplacené zálohy za uplynulý rok. Následně buď uhradíte nedoplatek, pokud by vypočítaná daň byla vyšší než zaplacené zálohy, nebo si požádáte o vrácení přeplatku. V případě, že byla poslední záloha splatná k 15. prosinci, ale zaplatili jste ji až v lednu, musíte ji zahrnout do daňového přiznání.

Nezapomeňte, že nedoplatek musíte zaplatit do dne, který je zároveň termínem pro podání daňového přiznání.

Příklad placení záloh

Daň z příjmů fyzických osob za poslední rok vám vyšplhala na 36 000 Kč. Daň zaplatíte jednorázově po podání daňového přiznání. Jelikož výše daně přesáhla 30 000 Kč, budete mít v aktuálním roce povinnost odvádět pololetně zálohu na daň ve výši 40 % poslední daně, tzn. 14 400 Kč. První zálohu pošlete do 15. června a druhou do 15. prosince.

Zálohy poté uvedete v daňovém přiznání, kde zjistíte, jestli budete ještě něco doplácet, nebo vám finanční úřad vrátí přeplatek.

Zálohy při souběhu podnikání se zaměstnáním

Existuje ještě jeden případ, kdy se vás platby záloh budou týkat i jako OSVČ – pokud podnikáte a zároveň máte příjmy i ze zaměstnání. Záleží na tom, jak vysoký je dílčí základ daně ze závislé činnosti.

• dílčí základ daně = příjmy ze zaměstnání včetně odvodů na zdravotní a sociální pojištění
• celkový základ daně = dílčí základ + všechny další zdanitelné příjmy (např. z podnikání)

Rozhodující je podíl dílčího základu na celkovém základu daně, tedy jak velkou část vašich celkových příjmů tvoří příjmy zaměstnání. Pokud byl dílčí základ daně:

• menší než 15 %, platíte zálohy pololetní nebo čtvrtletní dle poslední daňové povinnosti (jak jsme uváděli výše),
• mezi 15 % a 50 %, platíte zálohy dle stejných podmínek, ale v poloviční výši,
• větší než 50 %, zálohy neplatíte.

Takže zálohy platíte pouze v případě, že vaše příjmy z vedlejší činnosti převažují vaše příjmy ze zaměstnání.

Zálohy z pronájmu

Pokud pronajímáte movitý, nebo nemovitý majetek, platí pro vás stejná pravidla včetně hranice 30 000 Kč. Když jsou příjmy z pronájmu jen doplňkem k vašemu příjmu ze zaměstnání a nevynáší vám víc, než je polovina vašeho platu, zálohy neodvádíte. Jedná se o totožný princip, jako když podnikáte a zároveň máte zaměstnání.

Nevíte si rady ohledně daně z příjmů?

Pokud si nejste jistí, jak spočítat výši daně z příjmů, nebo tápete v jiných daňových záležitostech, vstupte do naší mini akademie. Pro začínající podnikatele je zdarma a dozvíte se v ní vše nejen o daních, ale i účetnictví, cenotvorbě a dalších oblastech, kde podnikatelé nejčastěji chybují.