Sazby DPH v Česku: přehled pro nové plátce

Změna sazeb DPH

V Česku do roku 2024 platila základní (21 %) a dvě snížené sazby (15 % a 10 %). Nyní jsou pouze dvě sazby DPH:

• základní 21%,
• snížená 12%.

Sazby se řídí zákonem o DPH. Změny v sazbách přináší také přesuny zboží a služeb v rámci sazeb.

Základní sazba DPH: 21 %

Základní sazbu DPH použijete ve všech případech, které nespadají do sazby snížené. Od roku 2024 se do základní sazby přesunuly následující položky, pro které původně platila snížená 10% sazba:

• kadeřnické služby,
• úklidové služby v domácnostech,
• opravy kol,
• opravy obuvi,
• čepované pivo konzumované v restauraci.

Z dřívější 15% snížené sazby se do základní 21% přesunulo:

• dodání řezaných květin,
• služby autorů a umělců,
• sběr a likvidace komunálního odpadu,
• dodání palivového dřeva.

TIP: Čtěte, co vás čeká jako nové plátce DPH za povinnosti, a jak se k dani přihlásit.

Snížená sazba DPH: 12 %

U většiny zboží a služeb se z jedné nebo druhé snížené sazby stala 12%, případně se položky nyní daní 21% sazbou (jak jsme uvedli výše). Ze základní sazby se přesunula pouze nepravidelná pozemní autobusová doprava osob, kde se nově uplatňuje 12% sazba daně.

Dále do kategorie snížené sazby DPH spadají například:

• kojenecká výživa a potraviny pro malé děti,
• zdravotnické pomůcky a léky,
• krmiva pro zvířata,
• provoz stravovacích zařízení a podávání nápojů (kromě alkoholických),
• dodání novin a časopisů,
• dodání potravin (původně 15% DPH),
• provoz lyžařských svahů,
• půjčování knih.

Knihy, na které dříve platila snížená 10% sazba daně, jsou nyní od DPH osvobozené (0% sazba daně).

Tápete, jakou sazbu DPH zvolit?

Pokud se ocitnete v situaci, kdy je diskutabilní, jakou sazbou zdanit zboží či služby, využijte závazného posouzení. Generální finanční ředitelství vám za poplatek situaci posoudí a vy budete mít jistotu, že zboží nebo služby přiřadíte ke správné sazbě daně. 

Příklad z praxe: jak systém DPH funguje

Základním principem DPH je, že daň doléhá na konečného spotřebitele.

Představte si, že jste plátce DPH a nakoupíte zboží za 1 210 Kč včetně DPH. DPH je 210 Kč (při sazbě 21 %). Částku zaplatíte, zaevidujete a na konci zdaňovacího období (měsíčně nebo kvartálně) žádáte stát o zpětné proplacení.

Nakoupené zboží prodáte zákazníkovi za vyšší částku – například za 1 900 Kč včetně DPH. DPH pak tvoří 329,75 Kč a daň zaplatí zákazník.

Po nákupu zboží za 1 210 Kč a prodeji zákazníkovi za 1 900 Kč je váš hrubý zisk 690 Kč. Protože celkem zaplatíte na DPH 119,75 Kč (odvedete 329,75 Kč a necháte si vrátit 210 Kč) představuje váš skutečný zisk 570,25 Kč.

Mějte přehled v daních i podnikání

Vstupte do naší mini akademie – pro začínající podnikatele je zdarma. Zkušení lektoři vás provedou daněmi, ale také účetnictvím nebo cenotvorbou.