Podnikání bez živnosti v 2025: co musíte vědět a na co si dát pozor

7 situací, kdy můžete podnikat i bez živnosti

1. Příležitostný příjem

Příležitostné výdělečné činnosti, které nejsou vykonávány pravidelně, systematicky a za účelem dosažení zisku, nevyžadují živnostenský list.

Patří sem například:

• Příležitostný prodej výrobků vlastní výroby: prodej rukodělných výrobků, jako jsou šperky, keramika nebo domácí pečení, pokud se jedná o jednorázovou či příležitostnou aktivitu.
• Jednorázový prodej přebytků ze zahrádky: prodej ovoce, zeleniny nebo květin, které jste vypěstovali na své zahrádce a prodáváte je jednorázově například na místním trhu nebo sousedům.
• Jednorázové poskytování drobných služeb: např. jednorázové hlídání dětí, sekání trávy, opravy v domácnosti nebo doučování, které není vykonáváno pravidelně a systematicky.
• Prodej na příležitostných trzích a jarmarcích: účast na sezónních trzích, vánočních nebo velikonočních jarmarcích, kde prodáváte své výrobky nebo služby jednorázově.
• Nárazové umělecké činnosti: příležitostné vystupování na kulturních akcích, malování na zakázku nebo jednorázové hudební produkce.

Příležitostný příjem a daňové povinnosti: kolik si můžete vydělat bez danění?

Příjmy z příležitostných činností jsou osvobozeny od daně. To platí, pokud za rok nepřesáhnou 50 000 Kč. Do této částky nemusíte platit daň ani podávat daňové přiznání.

Jakmile ale tento limit překročíte, je třeba celou částku uvést v daňovém přiznání a zaplatit daň z příjmů. Tento strop platí i pro nepodnikatele – nezáleží, jestli prodáváte občasně šperky, pečete dorty na zakázku nebo doučujete. Hlídání výše příjmu vám pomůže vyhnout se zbytečným komplikacím.

2. Autorský honorář

Pokud se věnujete tvorbě literárních, uměleckých nebo vědeckých děl, jako je psaní knih, skládání hudby nebo tvorba výtvarného umění, můžete podnikat bez živnosti.

Autorský honorář a daňové povinnosti

Pokud vaše autorské příjmy nepřesáhnou 10 000 Kč měsíčně, podléhají srážkové dani ve výši 15 %. Tyto příjmy se neuvádějí v daňovém přiznání a není z nich odváděno zdravotní ani sociální pojištění.

Máte-li autorské honoráře do 10 000 Kč měsíčně a žádný jiný příjem, musíte se přihlásit na svou zdravotní pojišťovnu. Jako osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP) si pak hradíte zdravotní pojištění sami.

Pokud vaše měsíční příjmy překročí tuto hranici, musíte příjem uvést v daňovém přiznání. Také se musíte zaregistrovat u zdravotní pojišťovny, sociální správy (OSSZ) a finančního úřadu.

3. Zemědělská a lesnická činnost

Pokud se zabýváte zemědělskou nebo lesnickou činností, živnostenský list nepotřebujete. Tyto aktivity jsou regulovány zákonem o zemědělství a dalšími příslušnými předpisy. Mezi ně patří pěstování plodin, chov hospodářských zvířat a lesnické práce.

4. Příjem z pronájmu

Pronájem nemovitostí není považovaný za živnostenské podnikání – živnostenské oprávnění tedy nepotřebujete. To platí bez ohledu na to, kolik si z pronájmu vyděláte.

Pozor ale na daňovou povinnost – příjmy z pronájmu podléhají zdanění dle § 9 zákona o daních z příjmů a je nutné je uvést v daňovém přiznání.

Příjem z pronájmu a daňové přiznání

Příjmy z pronájmu podléhají zdanění – v praxi se jedná o sazbu 15 % nebo 23 % v závislosti na vašich celkových příjmech.

Jste-li zaměstnaní a zároveň máte dodatečný příjem z pronájmu, jste povinni podat daňové přiznání sami. Místo žádosti o roční zúčtování daní u zaměstnavatele si vyžádejte pouze potvrzení o vašich zdanitelných příjmech. Tento dokument pak použijete při vyplňování vašeho daňového přiznání, kde uvedete jak příjmy ze zaměstnání, tak i z pronájmu.

5. Služby poskytované na základě pracovněprávního vztahu

Živnostenský list nepotřebujete, pokud poskytujete služby na základě:

• pracovního poměru,
• dohody o pracovní činnosti,
• dohody o provedení práce.

6. Samostatně výdělečná činnost na základě jiných právních předpisů

Některé profese vykonávají svou činnost na základě jiných právních předpisů a nejsou povinni mít živnostenský list. Tato povolání jsou regulována zvláštními zákony a profesními komorami. Patří sem například:

• advokáti,
• notáři,
• daňoví poradci,
• auditoři,
• lékaři,
• veterináři,
• přírodní léčitelé
• rozhodčí.

7. Další výjimky podle zákona

Existují také další specifické výjimky, které umožňují podnikat bez živnostenského listu. Například:

• dobrovolníci,
• rodinní příslušníci pomáhající v rodinném podniku,
• osoby pracující pro neziskové organizace.

Můžu vystavit fakturu bez živnosti?

I jako nepodnikatel můžete vystavit fakturu, běžně známou jako „potvrzení o vyúčtování“. Přestože zákony termín „faktura“  výslovně neuvádějí, nic vám nebrání ho použít.

Fakturaci bez IČO tedy můžete využít například při:

• příležitostném prodeji vlastních výrobků,
• jednorázové službě (např. doučování, hlídání),
• autorském honoráři za jednorázový výtvarný nebo literární výkon,
• nárazové spolupráci mimo pracovní nebo podnikatelský poměr.

Můžu využít výdajový paušál bez živnosti? 

Ano, i bez živnosti můžete při výpočtu daně z příjmů uplatnit výdajový paušál – pokud vykonáváte činnost, která spadá mimo živnostenský zákon (např. svobodné povolání). V takovém případě lze využít 40% paušál z příjmů až do výše 800 000 Kč ročně.

Kdy podnikání bez živnosti naráží na zákon a hrozí sankce?

Podnikání načerno, tedy neoprávněné podnikání, může vést k pokutě až 500 000 Kč, zákazu činnosti, zabavení výnosů a v nejhorším případě i k trestněprávnímu postihu.

Sankce vám hrozí v těchto případech:

• pravidelně poskytujete služby za úplatu bez živnostenského oprávnění,
• prodáváte zboží za úplatu bez potřebné registrace,
• podnikáte pod cizím jménem,
• provozujete činnost, která podléhá živnostenskému zákonu, aniž byste měli živnostenský list nebo oprávnění.

Rychlý test: Podnikáte legálně, nebo už riskujete?

Odpovězte si na 5 otázek a zjistěte, jestli ještě přivyděláváte legálně – nebo už podnikáte bez oprávnění.

1. Přivyděláváte si opakovaně nebo pravidelně?
2. Nabízíte své služby nebo výrobky veřejně (např. online nebo na trzích)?
3. Je vaším cílem dosahovat zisku, nejen si „něco málo přivydělat“?
4. Překročili jste ročně 50 000 Kč z těchto příjmů?
5. Je tato činnost jedním z vašich hlavních zdrojů příjmu?

Pokud jste odpověděli ANO alespoň na jednu otázku, doporučujeme konzultaci u odborníka nebo na živnostenském úřadě.

Výhody a nevýhody podnikání bez živnosti

VÝHODY podnikání bez živnosti

1. Méně papírování: žádná registrace, žádné zálohy, méně administrativy (pokud to zákon umožňuje).
2. Rychlý a snadný start: ideální pro občasné výdělky nebo testování nápadů bez zbytečných formalit.
3. Nízké náklady: nezačínáte s poplatky ani pravidelným pojištěním. Co ušetříte, můžete investovat jinam.
4. Bez závazků: můžete si vše vyzkoušet bez nutnosti rozjet podnikání naplno.

NEVÝHODY podnikání bez živnosti

1. Ne všechno jde bez živnosti: zákon jasně určuje, jaké činnosti oprávnění vyžadují.
2. Příjmové limity: po překročení určité částky už živnost potřebujete.
3. Právní riziko: špatné posouzení může znamenat podnikání „na černo“.
4. Omezený růst: bez IČO nemůžete oficiálně expandovat nebo podnikat ve větším měřítku.
5. Horší přístup k úvěrům: banky často nevnímají nepodnikatele jako stabilní klienty.
6. Omezené služby: bez IČO může být těžší získat profesionální nástroje nebo vybavení.
7. Nižší šance na spolupráci s firmami: firmy preferují externisty s IČO kvůli jednodušší administrativě.

Online mini akademie – získejte jasno v pravidlech podnikání

Podnikáte bez živnosti nebo si jen občas přivyděláváte? I bez živnostenského listu můžete vydělávat legálně – pokud znáte pravidla. Vyznat se v daních, limitech a zákonných povinnostech ale není vždy snadné.

V naší online mini akademii vám vše vysvětlíme jednoduše a lidsky. Čeká vás přes 30 videí plných praktických tipů pro každodenní podnikání – a to zcela zdarma. Získejte přehled a podnikejte v klidu.