OSVČ: Sleva na dani na dítě

V článku se zabýváme daňovým zvýhodněním pro OSVČ. Pro zaměstnance se žádost a vyplácení slevy na dani na dítě liší.

Daňové zvýhodnění: podmínky pro slevu na dítě 

Pro uplatnění slevy na dítě musíte překročit příjmovou hranici – slevu dostanete, když vaše příjmy z podnikání (nebo zaměstnání) za předchozí kalendářní rok přesáhnou alespoň šestinásobek minimální měsíční mzdy.

V roce 2024 musíte pro uplatnění slevy vydělat alespoň 113 400 Kč (18 900 Kč krát 6).

Daňové zvýhodnění na dítě uplatňuje vždy pouze jeden z rodičů. Pokud jste rozvedení, je to ten rodič, se kterým žije dítě ve společné domácnosti. Při doložení čestného prohlášení může čerpat slevu i druhý partner.

Dítětem je i student do 26 let

Slevu na dítě uplatníte podle zákona na:

• nezletilé dítě do 18 let,
• zletilé dítě do 26 let, které má statut studenta (prokáže ho potvrzením o studiu, které vydá škola), nebo které je dlouhodobě nemocné (doložíte potvrzení lékaře).

K uplatnění slevy musí jít o dítě:

• vlastní,
• osvojené nebo v náhradní péči,
• druhého z manželů,
• vnouče (pokud jeho rodiče nemají příjem, ze kterého slevu na dani uplatní).

Sleva se liší pro první, druhé i třetí dítě

Výše slevy záleží na počtu vašich dětí, které splňují podmínky.

Daňové zvýhodnění pro rok 2024 (uplatníte ho jako OSVČ v daňovém přiznání na jaře roku 2025) činí:

• na první dítě 15 204 Kč, 
• na druhé dítě 22 320 Kč, 
• na třetí (a každé další dítě) 27 840 Kč.

Tyto částky budou platit i v roce 2025. Ministr práce a sociálních věcí Marian Jurečka sice původně plánoval navýšit slevy na druhé, třetí a každé další dítě až o 25 %, jenže ani do konce srpna 2024 vláda s žádným konkrétním návrhem nepřišla. Je proto velmi nepravděpodobné, že by se případné navýšení podařilo schválit ještě letos. 

Pokud má vaše dítě zdravotní postižení a průkaz ZTP/P, získáte zvýhodnění dvakrát vyšší.

Zákon neříká, že musíte zvýhodnění uplatňovat podle věku dětí, nejstarší dítě tak nemusíte uvádět první. Pokud máte dítě se ZTP/P, uveďte ho jako poslední a získáte tím vyšší zvýhodnění.

Jak získat slevu na dani na dítě jako OSVČ

Pokud podnikáte jako OSVČ, vyřizujete si slevu na dani sami při podání daňového přiznání. Na rozdíl od zaměstnanců získáte bonus za daňové zvýhodnění pouze jednou za rok, ne měsíčně.

OSVČ mohou čerpat slevu na dítě i v případě, kdy uplatňují daňový paušál.

Abyste mohli slevu na dítě uplatnit, v přílohách daňového přiznání doložte:

• kopii rodného listu dítěte,
• potvrzení o studiu vydané školou (případně potvrzení lékaře o dlouhodobé nemoci dítěte),
• potvrzení o neuplatnění slevy na dítě druhého z rodičů (buď ho dostane od zaměstnavatele, nebo sám sepíše čestné prohlášení).

TIP: Nevíte, jak na daňové přiznání daně z příjmu OSVČ? Přečtěte si článek nebo se zapojte do bezplatné mini akademie pro začínající podnikatele.

Daňové zvýhodnění není běžná sleva na dani

Zákon o daních z příjmu používá pouze termín daňové zvýhodnění, ne pojem sleva na dítě. I když tedy hovorově mluvíme o slevě na dani na dítě, od ostatních slev se výrazně liší.

Daňové zvýhodnění na dítě uplatníte až po odečtení všech slev na dani (například na poplatníka nebo partnera). Buď se vám jako OSVČ sníží daň a pokud vám po započtení daňového zvýhodnění vyjde záporná částka, máte nárok na tzv. daňový bonus. Ten vám zpětně proplatí finanční úřad.

Zatímco zaměstnanci mohou daňové zvýhodnění čerpat měsíčně a zvýšit si tak čistou měsíční mzdu, OSVČ ho uplatní jednou ročně při podání daňového přiznání.

Minimální roční daňový bonus je 200 Kč, od roku 2021 nemá žádný maximální limit.

Podnikejte s přehledem

Pokud s podnikáním jako OSVČ začínáte, zapojte se do naší on-line mini akademie. Vstup je zdarma. 

Lektoři z praxe vám ukáží, jak na daňové přiznání, fakturaci i chytré nastavení cen vašich produktů nebo služeb.