OSVČ: jaké slevy na dani uplatnit

Článek je pro rodiče OSVČ a daňové slevy uvádíme pro rok 2024. Uplatníte je v daňovém přiznání, které budete podávat na jaře 2025.

OSVČ: jak uplatnit slevu na dani

Jako OSVČ získáte slevu jednou ročně při podání daňového přiznání. Zaměstnanci mohou naopak některé slevy čerpat měsíčně a odečítat si je ze mzdy.

Daňové přiznání se vždy podává zpětně. Slevy za rok 2024 tak čerpáte při podání přiznání na jaře 2025. Než se do vyplnění daňového přiznání pustíte, projděte si slevy, na které máte nárok a připravte si podklady, které k čerpání doložíte.

Jako OSVČ čerpáte při splnění podmínek tyto slevy:

TIP: Čtěte, jak a dokdy podat daňové přiznání digitálně.

Základní sleva na poplatníka

Sleva, kterou uplatníte vždy v celém rozsahu, a nemusíte při tom nic prokazovat. Nárok na ni mají všichni poplatníci, kteří měli alespoň po část roku zdanitelné příjmy – OSVČ, zaměstnanci i například pracující důchodci.

Pro rok 2024 je sleva 30 840 Kč.

Sleva na manžela či manželku s nízkými příjmy

Pokud máte manžela či manželku s příjmy maximálně 68 000 Kč za rok, máte nárok na slevu na daních. Do příjmů protějšku se nepočítá například rodičovský příspěvek, dávky sociální podpory či studijní stipendium.

Daňová sleva na manželku (manžela) činí 24 840 Kč za rok. Nově ji ale uplatníte jen v případě, že partner či partnerka pečuje o dítě do 3 let. Tato změna platí od ročního zúčtování daně / daňového přiznání za rok 2024.

Pokud je váš manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, je sleva dvojnásobná. Manželem nebo manželkou se rozumí také partner podle zákona, který upravuje registrované partnerství.

Vzali jste se v roce, za který podáváte daňové přiznání? Slevu získáte pouze za měsíce, ve kterých jste manželé. Sleva za jeden měsíc je 2 070 Kč (24 840 vydělíte 12 měsíci). Pokud jste například uzavřeli sňatek v září, uplatníte slevu za září, říjen, listopad a prosinec ve výši 8 280 Kč.

Končí sleva za umístění dítěte do školky

Možná jste se setkali také se slevou za dítě, které navštěvuje mateřskou školu nebo podobné zařízení, jako je třeba lesní školka nebo dětská skupina. Tzv. školkovné jste ale mohli naposledy uplatnit v daňovém přiznání za rok 2023.

V roce 2024 tato sleva zanikla. V daňovém přiznání za tento rok už ji tedy neuplatníte.

Skončila i sleva na studenta

Studenti vysoké školy mohli dosud uplatňovat také slevu na studenta ve výši 4 020 Kč za rok. Nárok na ni měli studenti do 26 let (v případě doktorského studia až do 28 let) bez ohledu na to, jestli studovali prezenčně, kombinovaně nebo distančně.

Slevu na dani přitom mohli uplatňovat každý měsíc. Stát ale slevu pro studenty od roku 2024 zrušil.

Slevy vyplníte v daňovém přiznání a dokumenty prokazující nárok přidáte jako přílohu.

Daňové zvýhodnění na dítě

Sleva, kterou využijí rodiče dětí do 18 let nebo studentů do 26 let. Zvýhodnění čerpá vždy jen jeden z rodičů a musí splnit podmínku, že jeho příjmy jsou alespoň šestinásobkem minimální měsíční mzdy.

Sleva na dani pro rok 2024 je:

• na první dítě 15 204 Kč, 
• na druhé dítě 22 320 Kč, 
• a třetí (a každé další dítě) 27 840.

Pokud tedy máte dvě děti, získáte v roce 2024 daňové zvýhodnění ve výši 37 524 Kč (15 204 Kč + 22 320 Kč). Když má dítě zdravotní postižení a vlastní průkaz ZTP/P, máte zvýhodnění dvakrát vyšší.

Daňové zvýhodnění na dítě se uplatňuje až po odečtení všech slev na dani. Buď se vám sníží daň, nebo získáte tzv. daňový bonus v neomezené výši – když vám po započtení daňového zvýhodnění vyjde záporná částka. Bonus vám zpětně proplatí finanční úřad. 

Sleva za zastavenou exekuci: od roku 2022

Od roku 2022 můžete uplatnit také slevu za zastavenou exekuci. Máte na ni nárok v případě, že jste někomu půjčili peníze, ale dlužníkovi je zastavil exekutor a vy se k nim nedostanete.

V daňovém přiznání pak vyplníte, v jaké výši vám byla přiznána náhrada za zastavenou exekuci, a předložíte usnesení o zastavení exekuce.

Výše náhrady je 30 % z vymáhané částky a maximální hodnota zastavené pohledávky je 1500 Kč. Nejvyšší sleva za zastavenou exekuci je proto 450 Kč (to je 30 % z 1 500 Kč).

Další slevy: za invaliditu či pro držitele ZTP/P průkazu

Čerpat můžete také slevu na invaliditu (slevu prvního a druhého stupně invalidního důchodu), která je 2 520 Kč a rozšířenou slevu na invaliditu (třetího stupně), která je 5 040 Kč. Nárok na slevu prokážete kopií o výměru o přiznání důchodu a potvrzením o jeho výplatě.

Lidé, kteří mají zdravotní postižení, mohou čerpat slevu držitele ZTP/P průkazu. Ta činí 16 140 Kč za rok.

Začínáte s podnikáním?

Neplaťte vyšší daně, než je nutné, a vyhněte se i dalším začátečnickým chybám. Zapojte se do mini akademie – pro čerstvé podnikatele je zdarma. Díky know-how od lektorů z praxe snadno prokličkujete daněmi, fakturací i cenotvorbou.