[Návod pro OSVČ] Jak si vypočítat zdravotní a sociální pojištění nebo důchod

Dozvíte se také, proč si dobrovolně platit nemocenské, a jak si vypočítat důchod.

Zabýváme se OSVČ, které podnikají na hlavní činnost.

Povinné platby na sociálním a zdravotním pojištění

Kdo si zakládá živnost, přihlašuje se ze zákona k platbě záloh na zdravotní pojištění vůči zdravotní pojišťovně a k platbě sociálního pojištění – to odvádí České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ).

K platbě záloh má OSVČ povinnost se přihlásit do 8 dnů od založení živnosti.

Zdravotní pojištění vám zajistí přístup ke zdravotní péči. Platbou sociálního pojištění příspíváte na důchody a podílíte se na státní politice zaměstnanosti.

Zaměstnanci pojištění platí také, automaticky ho ale odvádí jejich zaměstnavatel.

Vysvětlíme si princip, jak se platba záloh počítá. Kolik zaplatíte si pak rychle sami nebo za pomoci online kalkulačky spočítáte. Nejprve ale musíte znát vyměřovací základ.

Spočítejte si svůj vyměřovací základ

Pokud podnikáte první rok, vycházíte z minimálního vyměřovacího základu. Vyplývá z aktuální průměrné mzdy a každý rok se mění. Minimální vyměřovací základ pro rok 2024 je: 

• 13 191 Kč pro sociální pojištění,
• 21 983,50 Kč pro zdravotní pojištění.

Svůj vyměřovací základ si spočítáte, pokud již chvíli podnikáte. K výpočtu potřebujete znát zisk (příjmy mínus výdaje), který jste uvedli v posledním daňovém přiznání. Zisk vydělíte dvěma a získáte svůj roční vyměřovací základ. Ten dále dělíte dvanácti a získáte měsíční vyměřovací základ.

Jak na to, si ukážeme na příkladu stavaře. Minulý rok měl zisk 300 000 Kč.

1. Zisk vydělil dvěma: 300 000 / 2 = 150 000 Kč 
2. Pokračoval v dělení dvanácti (měsíci): 150 000 / 12 = 12 500 Kč

Stavařův měsíční základ je 12 500 Kč.

Výpočet sociálního pojištění pro OSVČ

Odvod na sociální pojištění je 29,2 % z vyměřovacího základu. Minimální vyměřovací základ je u sociálního pojištění pro rok 2024 stanovený na 13 191 Kč a minimální záloha proto činí 3 852 Kč.

Stavař, kterého jsme si představili výše, má měsíční základ 12 500 Kč. Tato částka je ale nižší než minimální vyměřovací základ 13 191 Kč. Sociální pojištění si tedy nemůže počítat ze svého reálného základu, ale z minimálního vyměřovacího základu. 29,2 % z 13 191 je 3 852 Kč. Bude tedy odvádět zálohy v nejnižší možné (tj. minimální) výši.

Výjimku mají začínající OSVČ, které nejméně 20 let před zahájením činnosti nepodnikaly. V prvních třech letech podnikání mají snížený vyměřovací základ pro sociální pojištění a platí minimální zálohu 3 210 Kč.

Výpočet zdravotního pojištění pro OSVČ

Odvod na zdravotní pojištění je 13,5 %. Vychází se z vyměřovacího základu, který je v roce 2024 stanovený 21 983,50 Kč. Minimální záloha je 2 968 Kč. 

Stavař vidí, že minimální vyměřovací základ je u zdravotního pojištění vyšší než ten jeho (12 500 Kč). Proto bude muset platit minimální měsíční zálohy ve výši 2 968 Kč.

TIP: Víte, že můžete v jedné platbě platit sociální a zdravotní pojištění a i daň z příjmů? Tato platba se nazývá paušální daň a jestli se vám vyplatí, zjistíte v online daňové kalkulačce Ministerstva financí.

Dobrovolné nemocenské pojištění a jeho výpočet

Představte si, že stavař má manželku, která také podniká a je projektantka. V dohledné době uvažují nad pořízením potomka. Projektantka si proto začala dobrovolně platit nemocenské pojištění. Bude tak moci čerpat mateřskou, na kterou by jinak neměla nárok.

Nemocenské pojištění pro OSVČ se platí dobrovolně. Po určité době vzniká nárok na:

• nemocenskou (po 3 měsících)
• mateřskou neboli peněžitou pomoc v mateřství (po 9 měsících, více zde)
• otcovskou (po 3 měsících)
• dlouhodobé ošetřovné (po 3 měsících)

Jak na výpočet nemocenského pojištění

V roce 2024 se na dobrovolné nemocenské pojištění odvádí minimálně 216 Kč měsíčně. Částku spočítáte jako 2,7 % z minimálního vyměřovacího základu 8 000 Kč.

Projektantka si vypočítala svůj měsíční vyměřovací základ, ten je 12 700 Kč. Proto bude na nemocenském pojištění odvádět alespoň 343 Kč (2,1 % z 12 700). 

Jak jako OSVČ na výpočet důchodu? 

Výpočet starobního důchod pro OSVČ vychází z 2 faktorů:

• délka pojištění (počet let, za které jste odváděli zálohy)
• roční vyměřovací základ (za uplynulé roky podnikání)

Čím vyšší chcete mít důchod, tím déle byste měli pojištění odvádět – a v co nejvyšší hodnotě.

Očekávaný důchod si můžete vypočítat v informativní důchodové aplikaci. Tzv. důchodovou kalkulačku provozuje ČSSZ a vy si díky ní můžete udělat představu o budoucnosti. 

Podnikejte s přehledem

Vstupte do mini akademie, která je otevřena všem podnikatelům, bezplatně. Profesionálové v oboru vás v krátkých videích provedou všemi pravidly pro OSVČ, ale také nastavením správné ceny nebo fakturací.