Máte jako OSVČ vedlejší činnost? Dejte si pozor na limity

Kdo je OSVČ vedlejší?

Do kategorie OSVČ vedlejší spadáte, pokud podnikáte, ale zároveň máte jiný zdroj příjmů, ze kterého se vám odvádí zdravotní a sociální pojištění. Nejčastěji jde o podnikání při zaměstnání, na rodičovské, v důchodu nebo při studiu.

Na rozdíl od OSVČ na hlavní činnost, kde se zálohy na pojištění platí každý měsíc, to u vedlejších OSVČ funguje jinak. Odvody závisí na vašem zisku – při nízkých příjmech se jim můžete vyhnout úplně, ale jakmile překročíte určité limity, platbám se nevyhnete.

Limity a povinnosti OSVČ na vedlejší činnost v roce 2025

• Sociální pojištění: Do zisku 111 736 Kč ročně neplatíte nic. Jakmile ho překročíte, od dalšího roku platíte měsíční zálohy.
• Zdravotní pojištění: Platí se vždy, ale částka se dopočítává zpětně podle vašeho zisku.
• DPH: Překročíte 2 miliony Kč obratu za 12 měsíců? Musíte se registrovat k DPH.
• Nemocenské pojištění: Dobrovolné, ale bez něj nemáte nárok na nemocenskou ani mateřskou. Minimálně 243 Kč/měsíc.

Teď se podíváme na jednotlivé limity podrobněji.

Sociální pojištění pro OSVČ vedlejší: kdy a kolik zaplatíte?

Pokud váš čistý zisk za rok nepřesáhne 111 736 Kč, nemusíte si se sociálním pojištěním dělat starosti – neplatíte nic. Jakmile ale tuto hranici překročíte, od roku 2025 vám vzniká povinnost platit pravidelné měsíční zálohy.

Minimální výše zálohy je 1 496 Kč měsíčně, ale pokud máte vyšší příjmy, částka se vám vypočítá individuálně. Počítejte s tím, že na sociální pojištění odvedete 29,2 % z měsíčního vyměřovacího základu.

Pokud vyděláte hodně, je tu dobrá zpráva – sociální pojištění má svůj strop. Pro rok 2025 je maximální vyměřovací základ 2 234 736 Kč. Jakmile tuto částku překročíte, z dalšího zisku už sociální pojištění neodvádíte.

„Hranice, od které musíte toto pojištění platit, se každý rok mění. Dejte si pozor na to, že rozhodná částka neoznačuje výši vašich příjmů, ale váš zisk. Od příjmů tedy musíte odečíst náklady a pak zjistíte, jestli jste se se ziskem dostali nad hranici, nebo ne,“ upozorňuje lektorka bezplatné Mini akademie pro začínající podnikatele, Ing. Vladimíra Přibylová.

Jak si spočítat sociální pojištění jako OSVČ vedlejší?

Přesnou částku zjistíte při podání Přehledu o příjmech a výdajích, který odevzdáte České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ). Z něj se vypočítá váš vyměřovací základ, ze kterého se stanoví výše měsíčních záloh.

Jak si to spočítat předem?

1. Zjistěte svůj čistý zisk (příjmy – výdaje).
2. Vyměřovací základ je 50 % vašeho čistého zisku.
3. Výše sociálního pojištění = 29,2 % z vyměřovacího základu.
4. Minimální záloha na sociální pojištění v roce 2025 je 1 496 Kč měsíčně. Pokud váš zisk tuto částku nepřesáhne, neplatíte nic.
5. Maximální vyměřovací základ je 2 234 736 Kč ročně – z vyšších příjmů už sociální pojištění neodvádíte.

Kdy začínám platit nové zálohy na sociální pojištění?

Až po podání Přehledu o příjmech a výdajích za rok 2024, a to nejpozději do konce dubna 2025. Do té doby platíte zálohy podle předchozí výše, pokud jste už sociální pojištění odváděli.

Hlídá mi ČSSZ termíny plateb?

Ne. ČSSZ vám nepošle složenku ani žádnou výzvu k platbě. Musíte si sami sledovat termíny a výše plateb, jinak vám hrozí nedoplatek a penále.

Jak se platí zdravotní pojištění u OSVČ vedlejší?

Jako OSVČ na vedlejší činnost máte výhodu – nemusíte platit žádné minimální měsíční zálohy na zdravotní pojištění.

Zdravotní pojištění se doplácí zpětně podle skutečného zisku, až budete podávat Přehled o příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně.

O povinnostech OSVČ vůči zdravotnímu pojištění jsme podrobně psali v článku Jaké zálohy na zdravotní pojištění zaplatí OSVČ. Zjistíte v něm nejen výši záloh, ale také vše, co je potřeba zdravotní pojišťovně včas nahlásit.

Nemocenské pojištění OSVČ: Vyplatí se vám?

Nemocenské pojištění pro OSVČ je dobrovolné, ale pokud onemocníte a nebudete schopni pracovat, právě z něj budete čerpat nemocenské dávky.

Dlouhodobé placení nemocenského pojištění vám může zajistit nejen nárok na mateřskou, ale i další dávky. Je tedy na vás, zda si zajistíte finanční ochranu pro případ výpadku příjmů, nebo se raději spolehnete na vlastní úspory a risknete to.

Minimální měsíční platba nemocenského pojištění vás v roce 2025 vyjde na 243 Kč.

OSVČ vedlejší a DPH: Kdy se musíte registrovat?

Pokud váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 miliony Kč, máte povinnost registrovat se k DPH. Přihlášku musíte podat do 10 pracovních dnů od překročení tohoto limitu.

Od roku 2025 navíc platí nová hranice – 2 536 500 Kč. Jakmile ji překročíte, stáváte se plátcem DPH automaticky následující den.

Sledujte svůj obrat průběžně, abyste se vyhnuli nepříjemnostem a nutnosti řešit registraci na poslední chvíli.

Usnadněte si podnikání s bezplatnou Mini akademií

Mini akademie vám pomůže zvládnout administrativu podnikání snadno a bez stresu. Obsahuje 30 video lekcí o celkové délce 8 hodin, které vás provedou každodenní podnikatelskou praxí.

Mimo jiné v ní najdete 9 specializovaných lekcí s textovým přepisem, zaměřených právě na daňové povinnosti OSVČ.

Začínající podnikatelé mají vstup do Mini akademie zdarma – stačí při registraci zvolit možnost „Ještě nemám IČO“.