Jak vypočítat daň z příjmů a na co nezapomenout

Daň z příjmů fyzických osob

Daň z příjmů FO neboli fyzických osob je 15% daň, kterou poplatník každoročně odvádí státu. Povinnost platby daně z příjmů se týká všech ekonomicky aktivních fyzických osob s trvalým bydlištěm v České republice, případně cizinců s místem pobytu v ČR. Z legislativního hlediska daň upravuje zákon o dani z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb), v němž mimo jiné nalezneme i definici příjmu u fyzických i právnických osob.

Z čeho se daň z příjmů odvádí?

Podle zákona o dani z příjmu jsou základem daně všechny příjmy poplatníka, ať už ze zaměstnání, nebo podnikání. Počítají se přitom všechny příjmy získané z činnosti na území ČR i v zahraničí.

Připočítat musíte také:

• příjmy z nájmu,
• příjmy z kapitálového majetku,
• ostatní příjmy – z příležitostných činností, výhry z některých her a soutěží a další.

Některé příjmy jsou naopak od daně z příjmů osvobozené. Patří sem bezúplatné příjmy, sociální dávky, náhrady škody, úroky z úvěrů, stipendia a další dle zákona o daních z příjmů.

Využijte slevy a snižte si daň

Daň z příjmů fyzických osob lze snížit o slevy na dani.

Patří sem:

• základní sleva na poplatníka (pro zdaňovací období 2023 je to 30 840 Kč)
• sleva na manžela či manželku (24 840 Kč)
• sleva na invaliditu (základní 2 520 Kč, rozšířená 5 040 Kč)
• sleva na držitele průkazu ZTP/P (16 140 Kč)
• sleva na studenta (4 020 Kč) (od 1. 1. 2024 se ruší, takže v daňovém přiznání za rok 2023 ji uplatníte naposledy)
• sleva za umístění dítěte (tzv. školkovné) (max do 15 200 Kč) (od 1. 1. 2024 se ruší, takže v daňovém přiznání za rok 2023 ji uplatníte naposledy)

TIP: Čtěte, jak uplatnit slevu na poplatníka.

Dále můžete uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Za rok 2023 činí 15 204 Kč na jedno dítě, 22 320 na druhé dítě a 27 840 Kč na třetí a každé další dítě.

Vzhledem k pozastavení elektronické evidence tržeb do 31. prosince 2022 nelze uplatnit slevu na evidenci tržeb.

Daň z příjmů OSVČ

Zatímco za zaměstnance daň z příjmů řeší zaměstnavatel, který jim částku strhává ze mzdy, jako podnikatelé si musíte placení daně hlídat sami. Slouží k tomu přiznání k dani z příjmů, které se podává jednou ročně.

Pokud používáte fakturační program iDoklad, podklady pro daňové přiznání si snadno vygenerujete a vložíte na daňový portál.

Základ daně – skutečné výdaje, nebo paušály?

Abyste věděli, jak vysokou daň musíte uhradit, potřebujete si spočítat základ daně, tedy rozdíl příjmů a výdajů spojených s podnikáním.

Uděláte to prostým odečtením výdajů spojených s podnikáním od příjmů. Vyžaduje to však pečlivou administrativu a daňovou evidenci. Druhou možností je odečíst paušální výdaje, které se spočítají jako zákonem daná procenta z příjmů.

TIP: Zjistěte, zda se vám vyplatí paušál nebo skutečné výdaje.

Výpočet daně z příjmů

Sazba daně z příjmů je 15 % a počítá se ze základu daně. Od něj můžete odečíst nezdanitelné položky.

Patří mezi ně:

• poskytnuté dary,
• zaplacené úroky z úvěrů na bydlení,
• penzijní připojištění a životní pojištění,
• členské příspěvky člena odborové organizace (od 1. 1. 2024 se ruší, takže v daňovém přiznání za rok 2023 ji uplatníte naposledy),
• zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání (od 1. 1. 2024 se ruší, takže v daňovém přiznání za rok 2023 ji uplatníte naposledy).

Uplatnit můžete také slevy na dani a daňová zvýhodnění. Daňovou povinnost tak můžete snížit i na nulu, nebo dokonce získáte nárok na vyplacení daňového bonusu od finančního úřadu.

Pokud vám vychází daň vyšší než 30 000 Kč, musíte od následujícího roku platit zálohy na daň z příjmů. Úhrada daně se tak rozloží do splátek v průběhu roku.

TIP: Čtěte, jak vypočítat daň z příjmů a zda se vás týká povinnost platit zálohy na daň.

Daňové přiznání za rok 2023

Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023 je do 2. 5. 2024 – daňové přiznání odešlete finanční správě přes datovou schránku, osobně to už není možné. V případě zpracování přiznání daňovým poradcem je termín pro odevzdání 1. července 2024.

Informace a formuláře jsou dostupné na stránkách finanční správy.

Paušální daň jako možná alternativa

Pokud jako OSVČ nejste plátce DPH a vaše roční příjmy nepřekročily 2 miliony Kč, můžete platit paušální daň. Kromě daně z příjmů zahrnuje i odvody na sociální a zdravotní pojištění. Peníze platíte každý měsíc (případně na několik měsíců či rovnou celý rok dopředu) a v dalším roce už daňové přiznání podávat nemusíte.

Pro rok 2024 je výše paušální daně minimálně 7 498 Kč měsíčně (podle toho, v jakém pásmu paušální daně jste). Do paušálního režimu je potřeba se přihlásit vždy do 10. ledna daného roku, ve kterém budete chtít paušální daň platit. Pokud ale s podnikatelskou činností začínáte až později v průběhu roku, oznámení o vstupu do paušálního režimu můžete podat do dne jejího zahájení.

TIP: Čtěte, jaké jsou podmínky pro vstup do paušálního režimu (paušální daně). 

Tápete v povinnostech okolo daně z příjmů?

Pokud si nejste jistí a nevíte, jak spočítat základ daně z příjmů a na nic při tom nezapomenout, vstupte do naší mini akademie. Pro začínající podnikatele je zdarma a dozvíte se v ní vše o daních, účetnictví, cenotvorbě a dalších oblastech, kde podnikatelé nejčastěji chybují.