Faktura pro neplátce DPH: jak má vypadat a na co si dát pozor?

Kdo je neplátce DPH?

Neplátcem DPH je podnikatel, který není registrován k DPH a jeho obrat za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 2 miliony Kč. Na fakturách tak DPH neuvádí a nemá nárok na její odpočet.

Povinnost vystavit fakturu má neplátce DPH vždy, když poskytne službu nebo prodá zboží jinému podnikateli. Jak taková faktura vypadá? Záleží na tom, jestli vedete:

• daňovou evidenci,
• nebo účetnictví.

Faktura neplátce DPH s daňovou evidencí

„Pokud nejste plátcem DPH a vedete pouze daňovou evidenci, je to pro vás celkem jednoduché,“ říká daňový poradce a lektor bezplatné mini akademie pro začínající podnikatele, Ing. Jaroslav Veselka DiS., CA.

Náležitostí faktury neplátce DPH je méně, a právě díky tomu je vystavení jednodušší. Požadavky vycházejí z občanského zákoníku, konkrétně ze zákona č. 89/2012 Sb.

Tento zákon říká, že faktura neplátce DPH musí obsahovat:

• Jméno a příjmení (platí pro OSVČ), nebo název firmy.
• Sídlo firmy nebo fyzické osoby (fakturační adresa).
• Údaj o zápisu v registru (v praxi jde nejčastěji o obchodní rejstřík včetně oddílu a vložky, nebo živnostenský rejstřík).
• IČ (přidělený identifikační údaj).

Žádné další údaje ze zákona povinné nejsou. Tedy ani informace o tom, že nejste plátce DPH.

Dalšími nepovinnými údaji jsou:

• údaje o odběrateli (obvykle stejné jako o dodavateli – tedy jméno a příjmení nebo název firmy, fakturační adresa, IČ),
• slovní a číselné označení dokladu (např. FV 2025001),
• popis zboží nebo služby, za které jste fakturu vystavili,
• fakturovaná částka (může být uvedená celkově i rozepsaná na měrné jednotky a s označením množství),
• datum vystavení faktury.

A jak je to s datem splatnosti faktury? „Základní lhůta splatnosti je podle právních předpisů stanovena na třicet dní. Obchodní partneři se však mohou dohodnout na jiné lhůtě a od těchto třiceti dnů se odchýlit,“ doplňuje Jaroslav Veselka.

Pokud tedy požadujete kratší splatnost – například 14 dní – měli byste ji na faktuře výslovně uvést.

Faktura neplátce DPH s účetnictvím

Povinnost vést účetnictví mají všechny právnické osoby bez ohledu na výši příjmů.

Fyzické osoby (OSVČ) už od roku 2025 účetnictví vést nemusí – a to ani v případě, že jejich příjmy překročí 25 milionů korun ročně.

Pokud účetnictví vést musíte (jako právnická osoba), nebo jste se pro něj rozhodli dobrovolně (např. jako OSVČ místo daňové evidence), řídí se podoba faktury zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví.

Faktura neplátce musí obsahovat stejné základní údaje jako v případě daňové evidence. Navíc je potřeba uvést:

• popis zboží nebo služby, za které je faktura vystavena,
• fakturovanou částku (celkově nebo rozepsanou podle jednotek a množství),
• datum vystavení faktury,
• údaj o zápisu do veřejného rejstříku (včetně oddílu a vložky).

Faktura neplátce musí být bez DPH a není povinné uvádět datum splatnosti. Náležitosti faktury se nemění podle toho, komu ji vystavujete – platí stejná pravidla jak pro fakturaci plátci, tak neplátci DPH.

Vzor faktury neplátce DPH (ke stažení)

Stáhněte si fakturu, která splňuje všechny zákonné náležitosti pro neplátce DPH v roce 2025.
Hodí se jak pro daňovou evidenci, tak pro účetnictví: faktura pro neplátce DPH.

Nebo si fakturu neplátce rovnou vygenerujte online –  v bezplatném generátoru faktur to zvládnete do minuty.

Program na faktury pro neplátce DPH

Pokud nechcete ztrácet čas ručním vystavováním dokladů a kontrolou předpisů, může vám výrazně pomoct jednoduchý fakturační program. Například iDoklad uleví od rutinní administrativy a postará se o řadu úkolů za vás.

Umí například:

• přehledně a snadno vystavovat a spravovat faktury,
• sledovat příjmy a výdaje na jednom místě,
• automatizovat opakující se činnosti (např. pravidelné faktury),
• hlídat legislativní změny a přizpůsobit se jim automaticky – díky tomu máte jistotu, že fakturujete správně i po změnách zákonů,
• a také pohlídá, aby na faktuře nechyběly žádné povinné údaje – při vystavování vás upozorní, pokud něco důležitého chybí.

Ať už podnikáte naplno, nebo jen na vedlejšák, podobný nástroj vám může ušetřit nejen čas, ale i starosti.

3 časté chyby ve fakturách neplátců DPH

Pokud si faktury vystavujete ručně a nevyužíváte fakturační program, musíte si dát pozor na správnost údajů. Program by vás na chyby automaticky upozornil – bez něj ale snadno přehlédnete něco důležitého. Chybějící nebo nesprávné údaje můžou vést k účetním potížím, problémům s finančním úřadem nebo narušení vztahů s klienty.

Na co si dát největší pozor?

1. Omylem uvedená DPH

Neplátci vystavují faktury bez DPH – a to i odběratelům, kteří plátci jsou. Pokud DPH omylem uvedete, stáváte se povinni ji odvést státu.

2. Chybně uvedené DIČ

Na faktuře DIČ neuvádějte, pokud fakturujete v rámci ČR. I když jste identifikovaná osoba pro DPH, DIČ patří jen na doklady při obchodu se zahraničím.

3. Chybí označení „neplátce DPH“

Zákon to sice nenařizuje, ale praxe ano – uvedení této informace předejde nedorozumění. Odběratel si tak nebude chtít chybně nárokovat odpočet.

Kdy se stáváte plátcem DPH

Uvedené náležitosti platí pouze pro faktury neplátců DPH – tedy do chvíle, než se stanete plátcem. Od roku 2025 se pravidla pro registraci k DPH změnila.

Plátcem DPH se stáváte:

• od 1. ledna následujícího roku, pokud váš obrat za předchozí kalendářní rok překročí 2 miliony Kč,
• následující den po překročení 2 536 500 Kč v průběhu kalendářního roku (
• pokud zdědíte ekonomickou činnost po plátci DPH,
• nebo převezmete podnik či majetek privatizací, fúzí nebo rozdělením společnosti.

K platbě DPH se můžete přihlásit i dobrovolně – v některých situacích to může být i výhodné.

Identifikovaná osoba: faktura je bez DPH

Specifická situace je v případě, že jste neplátce DPH, ale například kvůli poskytování služeb v zahraničí se stanete identifikovanou osobou. V takovém případě musí faktury splňovat stejné náležitosti jako u plátce DPH.

S výjimkou samotné DPH. Tuto položku na fakturách neuvádíte, protože jako identifikovaná osoba plátcem DPH v ČR nejste.

Faktura od neplátce DPH: shrnutí

Pokud se chcete předem připravit na možný přechod z daňové evidence na vedení účetnictví, doporučujeme uvádět od počátku i zmiňované nepovinné informace. Ve chvíli, kdy se například z fyzické osoby změní forma vašeho podnikání na právnickou osobu, uděláte na fakturách jen drobné změny. 

Pro přehlednost uvádíme náležitosti obou typů faktur ještě jednou: