DUZP: víte, jak na něj?

DUZP: co to je a proč je pro podnikatele důležité?

DUZP – datum účinnosti zdanitelného plnění – je klíčový termín, který označuje, kdy se služba nebo dodání zboží považuje za dokončené pro účely DPH. Tento moment definuje, kdy musíte odvést DPH z vašich příjmů nebo kdy si můžete nárokovat odpočet DPH z vašich nákladů. Navíc je povinným údajem na každé faktuře (platí pro plátce DPH).

Každý začínající podnikatel by měl tomuto datu věnovat zvláštní pozornost, neboť správné pochopení a načasování DUZP je klíčové jak pro efektivní řízení cash flow a dodržování daňových povinností, tak pro plynulý chod a finanční zdraví vaší firmy.

DUZP a datum vystavení faktury: mohou se lišit?

DUZP je den, ke kterému je plátce DPH povinen přiznat daň. Datum vystavení faktury je den, kdy fakturu fakticky vytvoříte a pošlete klientovi. Tato dvě data mohou, ale zároveň nemusí být stejná. V praxi se můžeme setkat s následujícími situacemi:

1. Fakturu vystavíte dříve než DUZP
2. Fakturu vystavíte později než DUZP

Je důležité mezi těmito situacemi rozlišovat, abyste si zajistili správné účtování a vyhnuli se tak potenciálním komplikacím.

DUZP na faktuře v programu iDoklad

Jak určit DUZP: zboží, služby a nemovitosti

Datum uskutečnění zdanitelného plnění upravuje zákon o DPH, konkrétně § 20 až § 25.

Správné určení DUZP může být v praxi náročné, zejména pokud poskytujete služby průběžně nebo se zabýváte prodejem nemovitostí. V tomto případě vám může pomoct vhodná fakturační služba, jako je např. iDoklad. Tento program automatizuje vystavování faktur a co se DUZP týče, automaticky jej přidá do každé vaší faktury. S iDokladem si tak můžete být jistí, že vaše faktury jsou vždy správně datovány a v souladu s daňovými předpisy.

Pokud jako plátce DPH navíc odevzdáváte přiznání měsíčně nebo čtvrtletně, iDoklad vám výrazně ulehčí práci. Automaticky za vás připraví všechny potřebné dokumenty pro daňové přiznání. Sám vygeneruje datový soubor, který jednoduše nahrajete na Daňový portál. Stačí si jen před finálním odesláním zkontrolovat úplnost seznamu dokladů a správnost nastavení sazby DPH. Vaše daňové povinnosti budou splněny rychle a bez chyb.

V praxi se DUZP nejčastěji řeší v souvislosti s dodáním zboží, nemovitostí či poskytováním služeb. Každá z těchto oblastí má svá specifika, která je nutné zohlednit.

DUZP u zboží

Podle zákona o DPH se za DUZP u zboží považuje:

• Den dodání zboží (datum, kdy zákazníkovi vznikne právo nakládat se zbožím jako vlastník)
• Den příklepu v aukci
• Den, kdy bylo zboží přenecháno k užívání

Co když ale přijmete platbu ještě před dodáním zboží, tedy před tím, než DUZP nastane? Pak jste povinni přiznat daň ke dni přijetí úplaty. Toto pravidlo platí v případě, že je DUZP k tomuto dni již jasně určitelné.

V praxi se proto řiďte pravidlem „kdo dřív přijde, ten dřív mele“ – ať už jde o předání zboží nebo přijetí platby. Tato zásada vám pomůže zorientovat se v datovém sledu a zajistit si správné daňové účtování.

Pozor si dejte na situace, ve kterých vystavujete fakturu později než DUZP! Dle § 28 odst. 5 zákona o DPH jste povinni fakturu vystavit do 15 dnů ode dne povinnosti přiznat daň nebo plnění. To znamená, že lhůta pro vystavení faktury je 15 dnů od DUZP. Pokud svou daňovou povinnost porušíte a daň odvedete až po uplynutí 15denní lhůty, hrozí vám pokuta až 500 000 Kč.

DUZP u služeb

DUZP se u služeb určuje jinak než u zboží. Je totiž určeno okamžikem, kdy:

• je služba dodána (tj. den, kdy je služba poskytnuta)
• je přijata úplata za službu
• je vystaven daňový doklad

Vždy se řiďte datem, které nastalo jako první.

Pokud tedy vystavíte fakturu za služby dříve, než jsou skutečně poskytnuty, DUZP bude stejné jako datum vystavení této faktury. Výjimkou jsou však služby, které se poskytují kontinuálně, jako jsou konzultace nebo údržba. V tomto případě může být DUZP určeno až na konci období, za které jsou služby poskytovány.

DUZP u nemovitostí

Datum uskutečnění zdanitelného plnění se při převodu nemovitosti stanoví jako den, kdy:

• je nemovitost předána novému majiteli k užívání
• je doručeno oznámení z katastru nemovitostí o změně vlastnictví
• je zaplacena úplata.

Stále se řídíte klíčovým pravidlem: co nastane první, to platí.

DUZP: jak je to s neplátci DPH?

Jste neplátcem? I vy byste měli věnovat pozor datumu uskutečnění zdanitelného plnění. A to v situacích, kdy se stávají plátcem DPH. Nejčastěji se to stává v těchto 4 situacích:

1. Dosáhnete ročního obratu vyššího než 2 miliony korun.
2. Z důvodu přijmu plateb ze zemí EU se stanete identifikovanou osobou
3. Získáte majetek, ať už fúzí, prodejem obchodního podniku nebo privatizací.
4. Zdědíte podnikání po plátci DPH.

Více se situacích výše dočtete v našem článku.

DUZP a svět daní: mějte v tom konečně jasno

Pokud se stále cítíte tak trochu ztraceni, máme pro vás řešení. Přidejte se k naší online akademii,  která je pro začínající podnikatele zdarma. Naše edukační videa vás vybaví veškerými potřebnými informacemi o daních, účetnictví, marketingu a právních záležitostech, abyste mohli podnikat s jistotou.