Návod pro OSVČ: Jak vést daňovou evidenci

Kdo vede daňovou evidenci?

Daňová evidence se týká zejména fyzických osob, které nemají povinnost vést podvojné účetnictví a zároveň své výdaje nevykazují paušálem. Naopak daňovou evidenci nevedou:

• právnické osoby,
• fyzické osoby s příjmy nad 25 milionů
• či fyzické osoby, které vedou podvojné účetnictví dobrovolně.

Jak se vede daňová evidence?

Určitou výhodou pro podnikatele může být, že zákon neudává přesnou podobu daňové evidence, ale pouze stanovuje, co by měla zahrnovat. To znamená, že konkrétní podobu si můžete zvolit sami tak, jak vám to bude nejpohodlnější. Můžete si třeba vést fyzické účetní knihy, tabulky v Excelu nebo příjmy a výdaje evidovat ve fakturační službě, jako je iDoklad – záleží pouze na vás.

Je však ve vašem zájmu mít daňovou evidenci přehledně, protože v případě daňové kontroly budete muset prokázat, že čísla uvedená v daňovém přiznání odpovídají realitě. V každém případě schovávejte veškeré účtenky, abyste mohli údaje v evidenci prokázat.

Při vedení daňové evidence zaznamenáváte:

• příjmy a výdaje,
• obchodní majetek,
• závazky a pohledávky.

Jaké údaje si k jednotlivým platbám zapíšete, je na vás. Stačí, když dodržíte zásady vedení daňové evidence. Uvést musíte určitě typ dokladu, datum, popis, částku a informace o dani. Podívejte se na názorný příklad, jak může vypadat část vaší daňové evidence:

Evidence majetku a závazků

Kromě příjmů a výdajů v daňové evidenci zaznamenávejte i dlouhodobý hmotný majetek, který musíte odepisovat.

Stejně tak evidujte pohledávky a závazky. Tedy co vám kdo dluží nebo komu za co musíte komu zaplatit. Pohledávkou může být vystavená, ale ještě nezaplacená faktura, závazkem třeba pravidelná platba za nájem splatná v budoucnu daný měsíc.

Co když nechci vést ani evidenci, ani účetnictví?

Pokud chcete minimalizovat administrativu a jste fyzická osoba, můžete uplatnit paušální výdaje. Tento způsob využijí OSVČ s maximálními ročními příjmy do 2 milionů korun. Uplatnit si mohou výdaje od 30 do 80 % podle druhu živnosti:

• Nejvyšší 80% sazba se týká řemeslníků a zemědělců,
• nižší 60% sazba volných, vázaných a koncesovaných živností,
• 40 % výdajů můžete vykázat u podnikání podle zvláštních předpisů (např. daňoví poradci, advokáti, znalci nebo tlumočníci),
• a nejnižší 30% sazba paušálních výdajů se vás týká v případě, že máte příjem z pronájmu.

Vyzkoušejte video akademii pro podnikatele

Začátky podnikání jsou náročné a mnohý podnikatel „plave“ ve všech těch odborných termínech, nařízeních a legislativě. Proto jsme oslovili specialisty z praxe a natočili s nimi více než 30 užitečných videí, která jsme zařadili do miniakademie pro začínající podnikatele. Z nich se naučíte základy, které potřebuje znát každý podnikatel a zjistíte, na co si dát pozor.

Vstup do mini akademie je pro začínající podnikatele zdarma.