mini akademie
pro začínající podnikatele

Kdo podává daňové přiznání?
Podle § 38g zákona o daních z příjmů (ZDP) musí daňové přiznání podat každý, jehož roční příjmy přesáhly 50 000 Kč, pokud nejde o příjmy osvobozené od daně nebo příjmy zdaněné srážkou podle zvláštní sazby (§ 36 ZDP). Povinnost se vztahuje i na ty, kteří sice limit nepřesáhli, ale vykázali daňovou ztrátu.
Daňové přiznání podávají také:
- Zaměstnanci, kteří mají vedlejší příjmy nad 20 000 Kč nebo více zaměstnavatelů současně.
- Nerezidenti ČR, pokud uplatňují daňové slevy nebo nezdanitelné části základu daně (§ 2 odst. 3 ZDP).
- Osoby, kterým byly zpětně vyplaceny mzdy z předchozích let (§ 5 odst. 4 ZDP).
- Poplatníci s příjmy ze zahraničí, pokud podléhají zdanění v ČR.
- Osoby v insolvenčním řízení nebo dědici, pokud jim tuto povinnost ukládá § 239.
- Poplatníci, jejichž zaměstnavatel oznámil dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacený daňový bonus správci daně (§ 38i odst. 5 písm. b) ZDP).
- Osoby, které získaly příjem z navrácené daňové podpory spoření na stáří (§ 6 ZDP).
Ačkoliv základní pravidla platí pro všechny, každá skupina má svá specifika – jinak řeší přiznání OSVČ, zaměstnanci, studenti, důchodci nebo rodiče na mateřské. V dalších sekcích se podíváme, co přesně platí pro vás.
OSVČ (podnikatelé na živnostenský list)
Pokud podnikáte jako OSVČ, daňovému přiznání se většinou nevyhnete. Ale jsou i situace, kdy ho podávat nemusíte.
Kdy nemusíte jako OSVČ podávat daňové přiznání?
- Jste v paušálním režimu – Nepřekročili jste limit příjmů pro své pásmo a nemáte další zdanitelné příjmy. Aktuální limity najdete v článku o paušální dani.
- Vaše roční příjmy nepřesáhly 50 000 Kč – Podnikáte jako OSVČ na vedlejší činnost – například při zaměstnání, na rodičovské nebo v důchodu.
- V daném roce jste nevykázali žádné příjmy – Nepřerušili jste činnost a nevystavili žádné faktury.
Tip: Nejste si jistí, jestli překračujete limit? Online fakturační nástroj iDoklad vám dá jasný přehled o všech vašich příjmech na jedno kliknutí. Vyzkoušejte ho zdarma.
Zaměstnanci
Většina zaměstnanců si s daňovým přiznáním nemusí lámat hlavu – o všechno se postará zaměstnavatel. Ale v některých případech je přece jen potřeba ho podat.
- Více zaměstnavatelů současně – Pokud vám každý odváděl zálohovou daň, musíte přiznání podat sami.
- Vedlejší příjmy nad 20 000 Kč – Platí pro podnikání, pronájem nebo investice.
- Ukončení životního pojištění – Pokud vám na něj přispíval zaměstnavatel, musíte příjem dodanit.
- Příjmy ze zahraničí – Podléhají-li zdanění v ČR, musíte je přiznat.
- Neuplatněné daňové slevy a odpočty – Pokud jste nevyužili slevy na daních (např. na děti, hypotéku), můžete je dodatečně uplatnit.
Pokud si nejste jistí, jestli se vás podání týká, ověřte si to u mzdové účtárny svého zaměstnavatele nebo na finančním úřadě.
Studenti a brigádníci
Jste student a přemýšlíte, zda se vás týká daňové přiznání? Podejte ho v těchto případech:
- Pracovali jste na více brigádách zároveň – Měli jste více zaměstnavatelů současně a ti vám strhávali zálohovou daň.
- Podnikáte jako OSVČ – Pokud nespadáte do výjimek, vztahuje se na vás stejná povinnost jako na ostatní podnikatele.
- Vaše příjmy přesáhly 50 000 Kč ročně – Patří sem například pronájem, investice, cenné papíry nebo zisky z kryptoměn.
- Pracovali jste v zahraničí – Pokud váš zahraniční příjem nebyl zdaněn v ČR, musíte ho uvést v daňovém přiznání.
Daňové přiznání se může brigádníkům vyplatit
Pokud jste nepodepsali růžové prohlášení a váš příjem z brigády nepřesáhl 10 000 Kč měsíčně, zaměstnavatel vám automaticky strhl srážkovou daň 15 %.
V tomto případě můžete daňové přiznání podat dobrovolně a požádat o vrácení daně díky slevě na poplatníka (30 840 Kč za rok).
Důchodci
Ani v důchodu se daňovému přiznání nemusíte vždy vyhnout.
- Podnikáte a váš roční příjem přesáhl 50 000 Kč – Platí i pro vedlejší činnost.
- Máte příjmy z pronájmu, investic nebo jiných zdrojů nad 50 000 Kč – Týká se pronájmu nemovitostí, prodeje akcií nebo jiných kapitálových příjmů.
- Váš důchod přesáhl 36násobek minimální mzdy – Částka nad tímto limitem se stává zdanitelným příjmem.
- Máte příjmy ze zaměstnání – Povinnost se týká zejména těch, kteří mají více zaměstnavatelů současně.
- Pobíráte příjmy ze zahraničí – Pokud máte důchod nebo jiné příjmy ze zahraničí, které podléhají zdanění v ČR.
Rodiče na mateřské/rodičovské dovolené
Mateřská a rodičovský příspěvek jsou od daně osvobozené, ale pokud si přivyděláváte, může vám vzniknout povinnost podat daňové přiznání:
- Podnikala jste už před mateřskou (hlavní činnost) – Musíte podat přiznání za období před mateřskou.
- Podnikala jste na vedlejší činnost – Přivydělávala jste si při zaměstnání a vydělala více než 50 000 Kč ročně
- Zahájila jste podnikání během mateřské dovolené – Začala jste podnikat a roční příjem přesáhl 50 000 Kč
Tip: Přečtěte si o tom podrobněji v článku Daňové přiznání na mateřské: kdy ho musíte podat
Kdo nemusí podávat daňové přiznání?
Pořád si nejste jistí, jestli se vás daňové přiznání týká? Pokud spadáte do jedné z těchto skupin, můžete být v klidu:
- Máte jen jednoho zaměstnavatele – Po celý rok jste pracovali pro jednoho zaměstnavatele a podepsali prohlášení poplatníka daně („růžový formulář“) – daně za vás vyřeší zaměstnavatel.
- Pracovali jste u více zaměstnavatelů, ale nikdy najednou – Během roku jste měnili práci, ale nikdy neměli dva příjmy současně. U všech zaměstnavatelů jste podepsali prohlášení poplatníka daně.
- Přivyděláváte si na DPP do 10 000 Kč měsíčně – Pokud jste nepodepsali prohlášení poplatníka daně, byla vám stržena srážková daň a žádná další povinnost nevzniká. To samé platí pro autorské honoráře do 10 000 Kč měsíčně.
- Máte nízké vedlejší příjmy – Pokud jste zaměstnaní a vaše vedlejší příjmy z podnikání, investic nebo pronájmu nepřesáhly 20 000 Kč ročně.
- Vaše příjmy jsou osvobozené od daně – Sociální dávky, nemocenská, stipendia nebo mateřská se nezdaňují a do přiznání se neuvádějí.
- Pracovali jste v zahraničí a vaše příjmy jsou vyjmuty ze zdanění – Pokud na ně platí mezinárodní smlouva o zamezení dvojího zdanění.
Do kdy se podává daňové přiznání?
Každý způsob podání má jinou lhůtu. Kdy se tedy daňové přiznání podává?
- Klasické (papírové) podání – do 1. dubna 2025.
- Elektronické podání – do 2. května 2025.
- Podání přes daňového poradce – do 1. července 2025.
Co když daňové přiznání nepodám?
Pokuta za pozdní podání
Pokud přiznání podáte po termínu, ale do 5 pracovních dnů, pokuta vám většinou nehrozí (tzv. liberační lhůta). Po této lhůtě si ale finanční úřad začne účtovat 0,05 % z dlužné daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % z celkové daně.
Úroky z prodlení
Pokud navíc nezaplatíte včas daň, začne vám od 6. dne po splatnosti nabíhat úrok z prodlení podle repo sazby ČNB + 8procentních bodů ročně.
Riziko sankcí a kontroly
Pokud přiznání nepodáte vůbec a finanční úřad na to přijde, může vám uložit pokutu až 300 000 Kč. Navíc se vystavujete riziku daňové kontroly.
Jak podat daňové přiznání snadno a bez chyb?
Existují tři hlavní způsoby podání:
- Papírové podání na finančním úřadě – Vyplníte formulář a osobně ho donesete nebo pošlete poštou. Tento způsob je však časově náročnější a náchylnější k chybám.
- Elektronické podání přes datovou schránku nebo portál MOJE daně – Nejrychlejší a nejjednodušší možnost. Systém vás upozorní na případné chyby. Postup, jak podat daňové přiznání online, najdete v podrobném návodu jak podat daňové přiznání elektronicky.
- Podání přes daňového poradce nebo účetního – Pokud si na vyplnění přiznání netroufáte, daňový poradce ho připraví a odešle za vás.
Tip: Klikněte pro největší online katalog daňových poradců.
Nejčastější chyby při podání daňového přiznání
- Chybně uvedené příjmy a výdaje – OSVČ často chybují ve výpočtu daně kvůli nepřesné evidenci. Zjistěte, jak správně spočítat daň OSVČ.
- Nevyužité daňové slevy – Mnoho poplatníků zapomíná na slevu na poplatníka, děti nebo studenty.
- Chybějící přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu – OSVČ musí odevzdat přehledy o příjmech a výdajích. Zjistěte, kde najít formuláře pro daňové přiznání a jak je správně vyplnit.
Usnadněte si daňové přiznání
S iDokladem si ušetříte spoustu starostí. Všechny příjmy a výdaje máte na jednom místě, takže při vyplňování daňového přiznání nebudete ztrácet čas hledáním faktur nebo dopočítáváním částek.
DPH se spočítá automaticky, faktury se vám samy pohlídají a potřebné podklady si připravíte doslova na pár kliknutí.
Místo stresu nad formuláři budete mít jistotu, že vše sedí, nic nechybí a přiznání podáte včas.

Zorientujte se v daňových povinnostech a podnikání s Mini akademií
Daňové přiznání je jen jednou z mnoha administrativních povinností, které podnikatele čekají. Pokud si chcete ujasnit, jak správně řešit daně, účetnictví nebo fakturaci, Mini akademie vám s tím pomůže.
V bezplatných video lekcích se dozvíte:
- Jak vést účetnictví a daňovou evidenci.
- Kdy a jak správně podat daňové přiznání.
- Jak optimalizovat daně a využít slevy.
- Jak správně vystavovat faktury a řešit DPH.
Pro začínající podnikatele je Mini akademie zdarma. Přihlaste se a získáte přehled o všem, co potřebujete vědět.
Související články
Fakturace do zahraničí: jaký je správný postup
Nezaplacená faktura: co dělat + aktuální vzor upomínky