Kdo musí (a kdo nemusí) podávat daňové přiznání?

Kdo podává daňové přiznání?

Podle § 38g zákona o daních z příjmů (ZDP) musí daňové přiznání podat každý, jehož roční příjmy přesáhly 50 000 Kč, pokud nejde o příjmy osvobozené od daně nebo příjmy zdaněné srážkou podle zvláštní sazby (§ 36 ZDP). Povinnost se vztahuje i na ty, kteří sice limit nepřesáhli, ale vykázali daňovou ztrátu.

Daňové přiznání podávají také:

• Zaměstnanci, kteří mají vedlejší příjmy nad 20 000 Kč nebo více zaměstnavatelů současně.
• Nerezidenti ČR, pokud uplatňují daňové slevy nebo nezdanitelné části základu daně (§ 2 odst. 3 ZDP).
• Osoby, kterým byly zpětně vyplaceny mzdy z předchozích let (§ 5 odst. 4 ZDP).
• Poplatníci s příjmy ze zahraničí, pokud podléhají zdanění v ČR.
• Osoby v insolvenčním řízení nebo dědici, pokud jim tuto povinnost ukládá § 239.
• Poplatníci, jejichž zaměstnavatel oznámil dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacený daňový bonus správci daně (§ 38i odst. 5 písm. b) ZDP).
• Osoby, které získaly příjem z navrácené daňové podpory spoření na stáří (§ 6 ZDP).

Ačkoliv základní pravidla platí pro všechny, každá skupina má svá specifika – jinak řeší přiznání OSVČ, zaměstnanci, studenti, důchodci nebo rodiče na mateřské. V dalších sekcích se podíváme, co přesně platí pro vás.

OSVČ (podnikatelé na živnostenský list)

Pokud podnikáte jako OSVČ, daňovému přiznání se většinou nevyhnete. Ale jsou i situace, kdy ho podávat nemusíte.

Kdy nemusíte jako OSVČ podávat daňové přiznání?

• Jste v paušálním režimu – Nepřekročili jste limit příjmů pro své pásmo a nemáte další zdanitelné příjmy. Aktuální limity najdete v článku o paušální dani.
• Vaše roční příjmy nepřesáhly 50 000 Kč – Podnikáte jako OSVČ na vedlejší činnost – například při zaměstnání, na rodičovské nebo v důchodu.
• V daném roce jste nevykázali žádné příjmy – Nepřerušili jste činnost a nevystavili žádné faktury.

Tip: Nejste si jistí, jestli překračujete limit? Online fakturační nástroj iDoklad vám dá jasný přehled o všech vašich příjmech na jedno kliknutí. Vyzkoušejte ho zdarma.

Zaměstnanci

Většina zaměstnanců si s daňovým přiznáním nemusí lámat hlavu – o všechno se postará zaměstnavatel. Ale v některých případech je přece jen potřeba ho podat.

• Více zaměstnavatelů současně – Pokud vám každý odváděl zálohovou daň, musíte přiznání podat sami.
• Vedlejší příjmy nad 20 000 Kč – Platí pro podnikání, pronájem nebo investice.
• Ukončení životního pojištění – Pokud vám na něj přispíval zaměstnavatel, musíte příjem dodanit.
• Příjmy ze zahraničí – Podléhají-li zdanění v ČR, musíte je přiznat.
• Neuplatněné daňové slevy a odpočty – Pokud jste nevyužili slevy na daních (např. na děti, hypotéku), můžete je dodatečně uplatnit.

Pokud si nejste jistí, jestli se vás podání týká, ověřte si to u mzdové účtárny svého zaměstnavatele nebo na finančním úřadě.

Studenti a brigádníci

Jste student a přemýšlíte, zda se vás týká daňové přiznání? Podejte ho v těchto případech:

• Pracovali jste na více brigádách zároveň – Měli jste více zaměstnavatelů současně a ti vám strhávali zálohovou daň.
• Podnikáte jako OSVČ – Pokud nespadáte do výjimek, vztahuje se na vás stejná povinnost jako na ostatní podnikatele.
• Vaše příjmy přesáhly 50 000 Kč ročně – Patří sem například pronájem, investice, cenné papíry nebo zisky z kryptoměn.
• Pracovali jste v zahraničí – Pokud váš zahraniční příjem nebyl zdaněn v ČR, musíte ho uvést v daňovém přiznání.

Daňové přiznání se může brigádníkům vyplatit

Pokud jste nepodepsali růžové prohlášení a váš příjem z brigády nepřesáhl 10 000 Kč měsíčně, zaměstnavatel vám automaticky strhl srážkovou daň 15 %.

V tomto případě můžete daňové přiznání podat dobrovolně a požádat o vrácení daně díky slevě na poplatníka (30 840 Kč za rok).

Důchodci

Ani v důchodu se daňovému přiznání nemusíte vždy vyhnout.

• Podnikáte a váš roční příjem přesáhl 50 000 Kč – Platí i pro vedlejší činnost.
• Máte příjmy z pronájmu, investic nebo jiných zdrojů nad 50 000 Kč – Týká se pronájmu nemovitostí, prodeje akcií nebo jiných kapitálových příjmů.
• Váš důchod přesáhl 36násobek minimální mzdy – Částka nad tímto limitem se stává zdanitelným příjmem.
• Máte příjmy ze zaměstnání – Povinnost se týká zejména těch, kteří mají více zaměstnavatelů současně.
• Pobíráte příjmy ze zahraničí – Pokud máte důchod nebo jiné příjmy ze zahraničí, které podléhají zdanění v ČR.

Rodiče na mateřské/rodičovské dovolené

Mateřská a rodičovský příspěvek jsou od daně osvobozené, ale pokud si přivyděláváte, může vám vzniknout povinnost podat daňové přiznání:

• Podnikala jste už před mateřskou (hlavní činnost) – Musíte podat přiznání za období před mateřskou.
• Podnikala jste na vedlejší činnost – Přivydělávala jste si při zaměstnání a vydělala více než 50 000 Kč ročně
• Zahájila jste podnikání během mateřské dovolené – Začala jste podnikat a roční příjem přesáhl 50 000 Kč

Tip: Přečtěte si o tom podrobněji v článku Daňové přiznání na mateřské: kdy ho musíte podat

Kdo nemusí podávat daňové přiznání?

Pořád si nejste jistí, jestli se vás daňové přiznání týká? Pokud spadáte do jedné z těchto skupin, můžete být v klidu:

• Máte jen jednoho zaměstnavatele – Po celý rok jste pracovali pro jednoho zaměstnavatele a podepsali prohlášení poplatníka daně („růžový formulář“) – daně za vás vyřeší zaměstnavatel.
• Pracovali jste u více zaměstnavatelů, ale nikdy najednou – Během roku jste měnili práci, ale nikdy neměli dva příjmy současně. U všech zaměstnavatelů jste podepsali prohlášení poplatníka daně.
• Přivyděláváte si na DPP do 10 000 Kč měsíčně – Pokud jste nepodepsali prohlášení poplatníka daně, byla vám stržena srážková daň a žádná další povinnost nevzniká. To samé platí pro autorské honoráře do 10 000 Kč měsíčně.
• Máte nízké vedlejší příjmy – Pokud jste zaměstnaní a vaše vedlejší příjmy z podnikání, investic nebo pronájmu nepřesáhly 20 000 Kč ročně.
• Vaše příjmy jsou osvobozené od daně – Sociální dávky, nemocenská, stipendia nebo mateřská se nezdaňují a do přiznání se neuvádějí.
• Pracovali jste v zahraničí a vaše příjmy jsou vyjmuty ze zdanění – Pokud na ně platí mezinárodní smlouva o zamezení dvojího zdanění.

Do kdy se podává daňové přiznání?

Každý způsob podání má jinou lhůtu. Kdy se tedy daňové přiznání podává?

1. Klasické (papírové) podání – do 1. dubna 2025.
2. Elektronické podání – do 2. května 2025.
3. Podání přes daňového poradce – do 1. července 2025.

Co když daňové přiznání nepodám?

Pokuta za pozdní podání

Pokud přiznání podáte po termínu, ale do 5 pracovních dnů, pokuta vám většinou nehrozí (tzv. liberační lhůta). Po této lhůtě si ale finanční úřad začne účtovat 0,05 % z dlužné daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % z celkové daně.

Úroky z prodlení

Pokud navíc nezaplatíte včas daň, začne vám od 6. dne po splatnosti nabíhat úrok z prodlení podle repo sazby ČNB + 8procentních bodů ročně.

Riziko sankcí a kontroly

Pokud přiznání nepodáte vůbec a finanční úřad na to přijde, může vám uložit pokutu až 300 000 Kč. Navíc se vystavujete riziku daňové kontroly.

Jak podat daňové přiznání snadno a bez chyb?

Existují tři hlavní způsoby podání:

1. Papírové podání na finančním úřadě – Vyplníte formulář a osobně ho donesete nebo pošlete poštou. Tento způsob je však časově náročnější a náchylnější k chybám.
2. Elektronické podání přes datovou schránku nebo portál MOJE daně – Nejrychlejší a nejjednodušší možnost. Systém vás upozorní na případné chyby. Postup, jak podat daňové přiznání online, najdete v podrobném návodu jak podat daňové přiznání elektronicky.
3. Podání přes daňového poradce nebo účetního – Pokud si na vyplnění přiznání netroufáte, daňový poradce ho připraví a odešle za vás.

Tip: Klikněte pro největší online katalog daňových poradců.

Nejčastější chyby při podání daňového přiznání

• Chybně uvedené příjmy a výdaje – OSVČ často chybují ve výpočtu daně kvůli nepřesné evidenci. Zjistěte, jak správně spočítat daň OSVČ.
• Nevyužité daňové slevy – Mnoho poplatníků zapomíná na slevu na poplatníka, děti nebo studenty.
• Chybějící přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu – OSVČ musí odevzdat přehledy o příjmech a výdajích. Zjistěte, kde najít formuláře pro daňové přiznání a jak je správně vyplnit.

Usnadněte si daňové přiznání

S iDokladem si ušetříte spoustu starostí. Všechny příjmy a výdaje máte na jednom místě, takže při vyplňování daňového přiznání nebudete ztrácet čas hledáním faktur nebo dopočítáváním částek.

DPH se spočítá automaticky, faktury se vám samy pohlídají a potřebné podklady si připravíte doslova na pár kliknutí.

Místo stresu nad formuláři budete mít jistotu, že vše sedí, nic nechybí a přiznání podáte včas.

Zorientujte se v daňových povinnostech a podnikání s Mini akademií

Daňové přiznání je jen jednou z mnoha administrativních povinností, které podnikatele čekají. Pokud si chcete ujasnit, jak správně řešit daně, účetnictví nebo fakturaci, Mini akademie vám s tím pomůže.

V bezplatných video lekcích se dozvíte:

• Jak vést účetnictví a daňovou evidenci.
• Kdy a jak správně podat daňové přiznání.
• Jak optimalizovat daně a využít slevy.
• Jak správně vystavovat faktury a řešit DPH.

Pro začínající podnikatele je Mini akademie zdarma. Přihlaste se a získáte přehled o všem, co potřebujete vědět.